Opodatkowaniu podatkiem akcyzowym podlega:
- użycie wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie albo określoną stawką akcyzy związaną z ich przeznaczeniem - szczegóły: art. 8 ust. 2 pkt. 1 ustawy o podatku akcyzowym;
- dostarczenie wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie - szczegóły: art. 8 ust. 2 pkt. 2 ustawy o podatku akcyzowym;
- sprzedaż wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, objętych określoną stawką akcyzy związaną z ich przeznaczeniem - szczegóły: art. 8 ust. 2 pkt. 3 ustawy o podatku akcyzowym;
- nabycie lub posiadanie wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy - szczegóły: art. 8 ust. 2 pkt. 4 ustawy o podatku akcyzowym;
- ubytki wyrobów akcyzowych lub całkowite zniszczenie wyrobów akcyzowych - szczegóły: art. 8 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym;
- zużycie wyrobów akcyzowych i napojów alkoholowych - szczegóły: art. 8 ust. 4 ustawy o podatku akcyzowym;
- sprzedaż lub oferowanie na sprzedaż papierosów lub tytoniu do palenia - szczegóły: art. 8 ust. 5 ustawy o podatku akcyzowym;
- energia elektryczna - szczegóły: art. 9 ustawy o podatku akcyzowym;
- wyroby węglowe - szczegóły: art. 9a ustawy o podatku akcyzowym;
- susz tytoniowy - szczegóły: 9b ustawy o podatku akcyzowym;
- wyroby gazowe - szczegóły: 9c ustawy o podatku akcyzowym.
Jeżeli w stosunku do wyrobu akcyzowego powstał obowiązek podatkowy w związku z wykonaniem jednej z czynności, o których mowa powyżej, to nie powstaje obowiązek podatkowy na podstawie innej czynności podlegającej opodatkowaniu akcyzą, jeżeli kwota akcyzy została, po zakończeniu procedury zawieszenia poboru akcyzy, określona lub zadeklarowana w należnej wysokości.
Deklarację od podatku akcyzowego musisz składać co miesiąc - w terminie:
- do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy;
- do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego;
- do 25. dnia przypadającego w drugim miesiącu od miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy (w przypadku wyrobów węglowych);
- do ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym wyroby akcyzowe zostaną wyprodukowane do ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym wyroby akcyzowe zostaną wyprodukowane (w przypadku produkcji poza składem podatkowym wyrobów akcyzowych, o których mowa w załączniku nr 2 do ustawy, oraz wyrobów akcyzowych innych niż określone w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką akcyzy inną niż stawka zerowa).
Jeśli jesteś zarejestrowanym odbiorcą, prowadzisz skład podatkowy albo jesteś podatnikiem, u którego powstają ubytki wyrobów akcyzowych lub doszło do całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych (również gdy nie jesteś właścicielem tych wyrobów akcyzowych), masz obowiązek obliczyć i zapłać akcyzę wstępnie za okresy dzienne, na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
Wstępnych wpłat akcyzy za okresy dzienne, które nazywa się „wpłatami dziennymi”, powinieneś dokonać nie później niż 25.dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w przypadku gdy prowadzisz skład podatkowy – po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe.
